Comment les tranches s'empilent
L'impôt fédéral américain sur le revenu compte sept tranches, et le point décisif est que chaque taux ne s'applique qu'au revenu situé dans sa propre tranche. Atteindre la tranche à 22% ne signifie pas 22% sur tout ce que vous gagnez.
Prenez 60 000 dollars de revenu imposable 2026 en déclaration individuelle : les 12 400 premiers sont imposés à 10% pour 1 240, les 38 000 suivants à 12% pour 4 560, et les 9 600 restants à 22% pour 2 112 — soit 7 912 au total. C'est un taux effectif de 13,2%, non de 22%.
Le revenu imposable n'est pas le revenu brut. Partez du brut, retranchez les cotisations avant impôt comme le 401(k), puis retranchez le plus élevé de l'abattement standard ou de vos déductions détaillées. Pour 2026 l'abattement standard est de 16 100 dollars en individuel, 32 200 pour un couple en déclaration commune et 24 150 pour un chef de famille.
Le moment où l'on comprend mal une tranche
L'idée qu'une augmentation qui vous fait passer dans la tranche supérieure vous appauvrit est tout simplement fausse. Seuls les dollars au-dessus du seuil sont imposés au taux supérieur, si bien que le revenu après impôt ne baisse jamais. Des gens refusent réellement des heures supplémentaires et des augmentations à cause de ce malentendu.
Détailler ses déductions a moins d'intérêt qu'autrefois. L'abattement standard a fortement augmenté tandis que la déduction des impôts d'État et locaux est plafonnée à 40 400 dollars pour 2026, si bien qu'à moins d'intérêts d'emprunt importants l'abattement standard l'emporte. Cette calculatrice retient automatiquement le plus élevé.
Les crédits d'impôt ne sont pas inclus ici. Le crédit d'impôt pour enfant retranche 2 200 dollars par enfant directement de l'impôt dû, et les crédits pour revenus d'activité et pour études fonctionnent de même. Une déduction réduit le revenu imposable tandis qu'un crédit réduit l'impôt lui-même, et cette différence pèse lourd.