Comment se construit le remboursement
Un remboursement n'est pas un montant d'impôt. C'est l'écart entre ce que vous avez déjà payé et ce que vous devez au final. D'un côté, la retenue sur chaque paie (case 2 du W-2) et les acomptes trimestriels ; de l'autre, l'impôt après crédits. Si le premier est plus grand, la différence vous revient.
L'impôt lui-même vient du même barème 2026 que le calculateur d'impôt sur le revenu. Salaires, bénéfice d'indépendant diminué de la moitié de l'impôt sur le travail indépendant, intérêts et dividendes forment le revenu brut ajusté. On en retire la plus grande de la déduction forfaitaire (16 100 dollars pour un célibataire, 32 200 en commun, 24 150 pour un chef de famille, plus 2 050 pour une personne non mariée ou 1 650 mariée par case 65 ans et plus ou cécité) et des déductions détaillées, où les impôts d'État et locaux sont plafonnés à 40 400 dollars. Viennent ensuite les déductions pour pourboires, heures supplémentaires et 65 ans et plus, et la déduction QBI de 20 % sur le bénéfice d'indépendant. Le revenu ordinaire est imposé de 10 % à 37 % ; les dividendes qualifiés et plus-values à long terme s'empilent au-dessus à 0, 15 ou 20 %. Les crédits pour études s'imputent d'abord, puis le crédit pour enfants de 2 200 dollars par enfant — mais seulement jusqu'à zéro.
Deux crédits continuent de payer une fois l'impôt à zéro. Le crédit additionnel pour enfants rend jusqu'à 1 700 dollars par enfant du crédit inutilisé, dans la limite de 15 % des revenus du travail au-delà de 2 500 dollars. Le crédit pour revenus du travail augmente avec le salaire, plafonne à 8 231 dollars avec trois enfants ou plus puis diminue à mesure que le revenu monte ; pour un chef de famille avec deux enfants, il s'éteint à 58 629 dollars.
Deux lignes de plus bouclent la déclaration fédérale. L'impôt sur le travail indépendant (15,3 % sur 92,35 % du bénéfice) et l'impôt de 3,8 % sur le revenu net de placement s'ajoutent, et aucun crédit ne les réduit. De l'autre côté, 40 % du crédit American opportunity, jusqu'à 1 000 dollars par étudiant, est versé comme les crédits remboursables. Le remboursement de l'État est un calcul à part : l'impôt de l'État retenu (case 17 du W-2) moins l'impôt de l'État calculé avec le barème de cet État à partir du revenu brut ajusté fédéral.
Là où les estimations se trompent
Un gros remboursement n'est pas une prime. C'est votre propre argent, prêté sans intérêt à l'État toute l'année. S'il provient surtout de la retenue et non des crédits, un nouveau formulaire W-4 ferait arriver cet argent sur vos fiches de paie.
Chaque crédit compte les enfants à sa façon. Le crédit pour enfants exige un enfant de moins de 17 ans en fin d'année ; le crédit pour revenus du travail compte les moins de 19 ans, les étudiants à temps plein de moins de 24 ans et les enfants atteints d'un handicap permanent, quel que soit leur âge. Un enfant de 17 ans apporte donc le crédit de 500 dollars pour personne à charge et non 2 200, tout en comptant pleinement pour l'EITC.
L'EITC comporte une falaise qui piège les familles qui épargnent : au-delà de 12 200 dollars de revenus de placement en 2026, le crédit disparaît en entier. Et les époux qui déclarent séparément ne peuvent en principe pas le demander, ce qui peut rendre la déclaration séparée bien plus coûteuse qu'il n'y paraît.
La loi bloque jusqu'à la mi-février les remboursements qui incluent l'un des crédits remboursables : déclarer en janvier n'avance donc pas le versement.
C'est avec les revenus d'indépendant que le remboursement devient une facture. Rien n'est retenu à la source, l'impôt sur le travail indépendant s'ajoute à l'impôt sur le revenu et aucun crédit ne le touche : 50 000 dollars de bénéfice entraînent environ 7 065 dollars d'impôt sur le travail indépendant avant tout impôt sur le revenu. Sans acomptes trimestriels, un indépendant doit généralement payer à la déclaration, même avec des enfants et des crédits.
Ce qui a changé pour 2026
La loi de réconciliation de 2025 (H.R.1, One Big Beautiful Bill Act) a porté le crédit pour enfants à 2 200 dollars, l'a rendu permanent et l'indexe sur l'inflation après 2025 ; la part remboursable est de 1 700 dollars pour 2026. Elle exige aussi un numéro de Sécurité sociale pour l'enfant et pour le parent qui demande le crédit ; en déclaration commune, un seul des époux suffit.
La même loi a créé, de 2025 à 2028, des déductions pour jusqu'à 25 000 dollars de pourboires et 12 500 dollars de majoration d'heures supplémentaires (25 000 en commun), ainsi que 6 000 dollars de plus par personne de 65 ans et plus. Elle a aussi porté le plafond SALT à 40 400 dollars pour 2026, réduit de 30 % du revenu au-delà de 505 000 ; rendu permanente la déduction QBI de 20 % avec un minimum de 400 dollars ; et, dès 2026, elle rogne de 2/37 les déductions détaillées dans la tranche à 37 %. Tout cela est pris en compte ici.