종합소득세 계산기

종합소득세는 수입에서 필요경비와 소득공제를 뺀 과세표준에 누진세율을 적용해 구합니다. 세율은 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계입니다. 계산은 구간별로 쪼개서 해도 되고, 과세표준에 해당 구간 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼도 같은 값이 나옵니다.

과세표준 6,000만원이면 24% 구간입니다. 6,000만 × 24% − 576만 = 864만원이 산출세액입니다. 구간별로 계산하면 1,400만 × 6% + 3,600만 × 15% + 1,000만 × 24% = 84만 + 540만 + 240만 = 864만원으로 정확히 같습니다.

여기에 지방소득세가 산출세액의 10% 추가됩니다. 864만원이면 86만 4천원을 더해 950만 4천원을 냅니다. 흔히 말하는 '세율 24%'는 소득세만 가리키므로 실제 부담은 26.4%가 됩니다.

수입 전체에 세율을 곱하는 계산이 가장 흔한 실수입니다. 세율은 수입이 아니라 과세표준에 적용됩니다. 프리랜서가 연 6,000만원을 벌어도 필요경비와 공제를 빼면 과세표준은 훨씬 작아지고, 세금도 그만큼 줄어듭니다.

3.3% 원천징수로 세금이 끝났다고 생각하면 안 됩니다. 3.3%는 경비를 전혀 인정하지 않은 상태에서 미리 떼어둔 금액입니다. 5월에 실제 경비를 반영해 신고하면 대부분 일부를 환급받고, 소득이 큰 경우에는 오히려 더 내야 할 수도 있습니다.

필요경비를 증빙 없이 넣으면 나중에 문제가 됩니다. 세금계산서, 현금영수증, 카드 매출전표 같은 적격증빙이 있어야 인정됩니다. 단순경비율이나 기준경비율을 적용받는 소규모 사업자는 별도 기준이 적용됩니다.

종합소득세 기본세율은 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지 8단계입니다(소득세법 제55조제1항). 2023년 귀속부터 같은 표를 쓰고 있어 2026년 귀속도 달라지지 않았습니다. 누진공제액은 '과세표준 × 그 구간 세율'에서 빼면 구간별로 나눠 계산한 값과 같아지게 만드는 보정값이고, 아래 표의 누진공제는 이 계산기가 세율 구간에서 직접 계산한 값입니다.

개인지방소득세는 과세표준이 소득세와 같고 세율이 구간마다 소득세의 10분의 1이라서(지방세법 제92조) 결과적으로 소득세의 10%가 됩니다. 세율 15% 구간이라면 실제로는 16.5%, 24% 구간이라면 26.4%를 부담한다고 보면 됩니다.

과세표준이 같으면 소득이 사업소득이든 근로소득이든 산출세액은 같습니다. 아래 표는 세액공제가 없다고 보고 이 계산기로 구한 값입니다. 실효세율은 과세표준 대비 소득세와 지방소득세를 합친 세금의 비율로, 한계세율보다 늘 낮습니다.

과세표준 1억원이면 한계세율은 35%이지만, 1억원 전체에 붙는 세금은 소득세 1,956만원에 지방소득세를 더한 2,151만 6,000원으로 실효세율은 21.5%입니다. 구간을 넘은 부분에만 높은 세율이 붙기 때문입니다.

종합소득이 있는 사람은 다음 해 5월 1일부터 31일까지 과세표준을 신고하고 세금을 냅니다(소득세법 제70조). 성실신고확인 대상 사업자는 성실신고확인서를 내면 6월 30일까지 신고할 수 있습니다(제70조의2). 결손이 나서 낼 세금이 없어도 신고 의무는 있습니다.

사업소득의 필요경비는 장부와 증빙으로 확인되는 실제 비용이 원칙입니다. 장부가 없으면 정부가 업종별로 정한 경비율로 소득금액을 추계합니다. 단순경비율 대상자는 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액을 통째로 경비로 보고, 그 밖의 사업자는 매입비용·임차료·인건비처럼 증빙이 있는 주요 경비에 수입금액 × 기준경비율을 더해 뺍니다(소득세법 시행령 제143조). 기준경비율은 단순경비율보다 훨씬 낮아서, 규모가 커질수록 장부를 쓰는 편이 세금이 적은 경우가 많습니다.

3.3%를 떼인 프리랜서 소득도 이 신고에서 정산합니다. 떼인 3%는 소득세의 기납부세액으로, 0.3%는 지방소득세에서 빠집니다. 이 계산기의 기납부세액 칸에는 두 가지를 합친 금액을 넣으면 됩니다.