कटे हुए कर और असल में बनते कर का अंतर
वर्षांत समायोजन दो रकमों को मिलाता है: वह आयकर जो नियोक्ता ने हर महीने एक सरल तालिका से काटा, और वह कर जो सारी कटौतियों और छूटों के बाद साल भर का असल में बनता है। अगर ज़रूरत से ज़्यादा कटा हो तो अंतर वापस मिलता है; कम कटा हो तो बाक़ी चुकाना पड़ता है। स्थानीय आयकर दोनों तरफ़ आयकर का 10% है, इसलिए रिफंड भी 10% और बढ़ जाता है।
बनता कर सकल वेतन में से वेतन आय कटौती घटाकर शुरू होता है। फिर प्रति व्यक्ति 15 लाख वॉन की व्यक्तिगत कटौती और बुज़ुर्गों, दिव्यांगों, कामकाजी महिलाओं व एकल माता-पिता की अतिरिक्त कटौती, राष्ट्रीय पेंशन, स्वास्थ्य और रोजगार बीमा अंशदान, आवास कटौतियाँ और कार्ड खर्च की कटौती घटती है, और बचे आधार पर 6 से 45% की दरें लगती हैं। इसके बाद छोटे-मध्यम उद्यम कर्मचारियों की कर राहत, अगर मिलती हो, और वेतन आय, बच्चों, जन्म, विवाह, पेंशन खातों, बीमा, इलाज, पढ़ाई, दान और किराए की कर-छूट घटाई जाती है। चाहें तो इनकी जगह 1.3 लाख वॉन की तय मानक छूट ले सकते हैं, पर तभी जब अंशदान की कटौती, आवास ऋण की कटौती और सारी मदवार छूटें छोड़ दें।
मान लीजिए 5 करोड़ वॉन कमाने वाला अकेला व्यक्ति क्रेडिट कार्ड से 1.5 करोड़ और डेबिट कार्ड से 50 लाख ख़र्च करता है। 1.225 करोड़ की वेतन आय कटौती, 23,74,620 की पेंशन, 24,83,640 के स्वास्थ्य और रोजगार अंशदान और 18,75,000 की कार्ड कटौती के बाद कर आधार 2,95,16,740 वॉन बचता है। 31,67,511 के कर में से 6,60,000 की वेतन आय छूट घटाने पर 25,07,511 वॉन बनते हैं, इसलिए साल भर में 27 लाख कटे हों तो स्थानीय कर मिलाकर 2,11,720 वॉन वापस आते हैं।
रिफंड को ग़लत पढ़ने के तीन तरीक़े
बड़ा रिफंड यह नहीं बताता कि आपने कम कर दिया। वह बस इतना बताता है कि साल भर में ज़्यादा कटा; असली बोझ अंतिम कर है। कर्मचारी तालिका की रकम का 80%, 100% या 120% कटवाना चुन सकते हैं: 80% वाले को छोटा रिफंड या बकाया दिखता है, 120% वाले को बड़ा रिफंड, और दोनों का अंतिम कर बिल्कुल बराबर होता है।
हर आश्रित को सिर्फ़ एक व्यक्ति दावा कर सकता है। अगर कामकाजी पति-पत्नी दोनों एक ही बच्चे या माता-पिता को दावा करें तो अतिरिक्त राहत बाद में जुर्माने के साथ वसूली जाती है। जिस रिश्तेदार की सालाना आय 10 लाख वॉन से ज़्यादा है — या सिर्फ़ वेतन हो तो 50 लाख सकल वेतन — वह आश्रित नहीं है, और उसका कार्ड खर्च भी नहीं गिना जाता।
इलाज का ख़र्च सकल वेतन के 3% से ऊपर वाले हिस्से पर ही गिना जाता है, इसलिए 5 करोड़ वॉन पर पहले 15 लाख से कुछ नहीं मिलता। जीवनसाथी का इलाज ख़र्च उसकी आय चाहे जितनी हो, मान्य है; इसीलिए कामकाजी जोड़ों को आम तौर पर कम कमाने वाले साथी से भुगतान करवाकर वहीं दावा करना फ़ायदेमंद रहता है।
कर वर्ष 2026 में क्या बदला और क्या नहीं
कार्ड कटौती की सीमा अब बच्चों की संख्या के साथ बढ़ती है। जनवरी 2026 के ख़र्च से, 7 करोड़ वॉन तक के सकल वेतन पर हर बच्चे के लिए 5 लाख वॉन और उससे ऊपर 2.5 लाख वॉन, अधिकतम दो बच्चों तक, सीमा बढ़ती है। 7 करोड़ या कम वेतन और दो बच्चों वाले परिवार की सीमा 30 लाख से 40 लाख वॉन हो जाती है। जनवरी 2026 से गृह-नगर दान में 1 लाख से 2 लाख वॉन वाले हिस्से पर 15% की जगह 40% छूट मिलती है, इसलिए 2 लाख वॉन के दान से आयकर 1,30,909 वॉन घटता है, स्थानीय कर मिलाकर लगभग 1.44 लाख।
बच्चों की कर-छूट की रकम 2025 जैसी ही है: एक पात्र बच्चे पर 2.5 लाख वॉन, दो पर 5.5 लाख, और तीसरे से हर बच्चे पर 4 लाख और। बदली है उम्र। अप्रैल 2026 में संशोधित आयकर क़ानून के अनुसार 2026 की सीमा 9 साल है, पर 2017 में जन्मे बच्चे इससे बाहर हैं, इसलिए असल में केवल 2016 या उससे पहले जन्मे बच्चों को यह छूट मिलती है। यह सीमा हर साल एक साल बढ़ती है और कर वर्ष 2030 से 13 साल हो जाएगी। इस छूट से बाहर रहे बच्चे 15 लाख की व्यक्तिगत कटौती में गिने जाते रहते हैं।
अगस्त 2026 में घोषित प्रस्ताव, जैसे युवा किरायेदारों के लिए किराए की सीमा 1.2 करोड़ वॉन करना या सार्वजनिक परिवहन की अतिरिक्त कटौती ख़त्म करना, 2027 से होने वाले ख़र्च के लिए हैं और सितंबर 2026 तक नेशनल असेंबली में विचाराधीन थे, इसलिए यहाँ शामिल नहीं हैं। 2026 में दिए किराए पर 5.5 करोड़ तक के सकल वेतन पर 17% और 8 करोड़ तक 15% छूट मिलती है, साल में अधिकतम 1 करोड़ किराए पर। 2026 के सार्वजनिक परिवहन ख़र्च पर अब भी 40% मिलता है।