Séparer le montant hors taxe du montant total
La TVA vaut 10% du montant hors taxe, et hors taxe signifie avant impôt. Pour extraire la TVA d'un montant qui l'inclut déjà, divisez par 1,1 pour trouver le hors taxe puis prenez-en 10%.
Si 1 100 000 inclut la taxe, le hors taxe est 1 000 000 et la TVA 100 000. Multiplier le total par 10% donne 110 000, ce qui est faux. Dans l'autre sens, 1 000 000 hors taxe porte 100 000 de TVA pour un total de 1 100 000.
Une entreprise reverse la TVA collectée moins la TVA déductible. Vendre 1 000 000 et acheter 600 000 revient à payer 100 000 − 60 000 = 40 000. C'est le consommateur final qui supporte la taxe ; l'entreprise ne fait que la transmettre.
Pourquoi la TVA sur 1,1 million n'est pas 110 000
Multiplier par 10% un montant qui inclut déjà la taxe est de loin l'erreur la plus fréquente : 1 100 000 portent 100 000 de TVA, non 110 000. L'écart grandit avec le montant, alors vérifiez avant d'émettre devis ou factures.
Exonéré et taux zéro ne sont pas la même chose. Les opérations au taux zéro sont taxables à 0%, donc la TVA d'amont est récupérable ; les opérations exonérées sortent du système et elle ne l'est pas. Les exportations sont au taux zéro ; les denrées de base sont exonérées.
Appliquer les règles générales à un assujetti au régime simplifié surestime beaucoup la note. Ceux-ci multiplient le montant total par un coefficient sectoriel de valeur ajoutée de 15 à 40% avant d'appliquer les 10%.