Wie sich die Erstattung zusammensetzt
Eine Erstattung ist keine Steuergröße. Sie ist die Differenz zwischen dem, was Sie bereits gezahlt haben, und dem, was Sie am Ende schulden. Auf der einen Seite stehen der Einbehalt von jedem Gehaltsscheck (Feld 2 Ihres W-2) und etwaige vierteljährliche Vorauszahlungen, auf der anderen die Steuer nach Gutschriften. Ist die erste Seite größer, bekommen Sie die Differenz zurück.
Die Steuer selbst ergibt sich aus denselben Stufen für 2026 wie im Einkommensteuerrechner. Lohn, Gewinn aus selbständiger Tätigkeit abzüglich der Hälfte der Selbständigensteuer sowie Zinsen und Dividenden bilden das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI). Davon geht der höhere Betrag ab: entweder der Standardabzug (16.100 $ für Alleinstehende, 32.200 $ bei gemeinsamer Veranlagung oder 24.150 $ als Head of Household, plus 2.050 $ für Unverheiratete bzw. 1.650 $ für Verheiratete je Feld für 65 oder älter bzw. blind) oder die Einzelabzüge, bei denen die Steuern von Bundesstaat und Kommune auf 40.400 $ begrenzt sind. Danach gehen die Abzüge für Trinkgelder, Überstunden und Personen ab 65 sowie der QBI-Abzug von 20 % auf den Gewinn aus selbständiger Tätigkeit ab. Gewöhnliches Einkommen wird mit 10 % bis 37 % besteuert; qualifizierte Dividenden und langfristige Kapitalgewinne liegen obenauf und werden mit 0, 15 oder 20 % besteuert. Von der Steuer gehen zuerst die Bildungsgutschriften ab, dann der Child Tax Credit von 2.200 $ pro Kind – aber nur bis null.
Zwei Gutschriften zahlen weiter, auch wenn die Steuer null erreicht hat. Der Additional Child Tax Credit erstattet vom ungenutzten Teil des Child Tax Credit bis zu 1.700 $ pro Kind, begrenzt auf 15 % des Verdiensts über 2.500 $. Der Earned Income Credit steigt mit dem Verdienst, erreicht bei drei oder mehr Kindern ein Plateau von bis zu 8.231 $ und läuft mit wachsendem Einkommen aus; für einen Head of Household mit zwei Kindern endet er bei 58.629 $.
Zwei weitere Zeilen schließen die Bundeserklärung ab. Die Selbständigensteuer – 15,3 % auf 92,35 % des Gewinns – und die Net Investment Income Tax von 3,8 % kommen obendrauf, und keine Gutschrift mindert sie. Auf der anderen Seite werden 40 % des American Opportunity Credit, bis zu 1.000 $ pro Studierendem, wie die erstattungsfähigen Gutschriften ausgezahlt. Die Erstattung des Bundesstaates ist eine eigene Rechnung: die einbehaltene Steuer des Bundesstaates (Feld 17 des W-2) minus die Einkommensteuer des Bundesstaates, berechnet nach dessen eigenen Tarifen und ausgehend vom bereinigten Bruttoeinkommen des Bundes.
Wo Schätzungen der Erstattung danebenliegen
Eine hohe Erstattung ist kein Bonus. Es ist Ihr eigenes Geld, das Sie dem Staat das ganze Jahr über zinslos geliehen haben. Stammt die Erstattung überwiegend aus dem Einbehalt und nicht aus Gutschriften, würde ein neues W-4 dieses Geld stattdessen in Ihre Gehaltsschecks bringen.
Jede Gutschrift zählt Kinder anders. Der Child Tax Credit setzt ein Kind unter 17 am Jahresende voraus; der Earned Income Credit zählt Kinder unter 19, Vollzeitstudierende unter 24 und dauerhaft behinderte Kinder jeden Alters. Ein 17-Jähriger bringt daher die Gutschrift für sonstige Angehörige von 500 $ statt 2.200 $, zählt für den EITC aber weiterhin voll.
Der EITC hat eine Klippe, an der Familien mit Ersparnissen scheitern: Bei mehr als 12.200 $ Kapitalerträgen im Jahr 2026 entfällt die Gutschrift komplett. Getrennt veranlagte Ehepaare können sie in der Regel gar nicht beanspruchen, was getrennte Erklärungen weit teurer machen kann, als es aussieht.
Erstattungen, die eine der beiden erstattungsfähigen Gutschriften enthalten, werden per Gesetz bis Mitte Februar zurückgehalten – wer im Januar einreicht, bekommt das Geld also nicht früher.
Bei freiberuflichem Einkommen wird aus der Erstattung eine Nachzahlung. Davon wird nichts einbehalten, die Selbständigensteuer kommt zur Einkommensteuer hinzu, und keine Gutschrift berührt sie – auf 50.000 $ Gewinn fallen vor jeder Einkommensteuer etwa 7.065 $ Selbständigensteuer an. Ohne vierteljährliche Vorauszahlungen muss ein Freiberufler bei der Erklärung meist nachzahlen, selbst mit Kindern und Gutschriften.
Was sich für 2026 geändert hat
Das Reconciliation-Gesetz von 2025 (H.R.1, der One Big Beautiful Bill Act) hat den Child Tax Credit auf 2.200 $ angehoben, dauerhaft gemacht und für die Jahre nach 2025 an die Inflation gekoppelt; der erstattungsfähige Teil beträgt für 2026 1.700 $. Außerdem verlangt es eine Sozialversicherungsnummer für das Kind und für den Elternteil, der die Gutschrift beansprucht – bei gemeinsamer Erklärung genügt ein Ehepartner.
Dasselbe Gesetz hat für 2025 bis 2028 Abzüge für bis zu 25.000 $ Trinkgeld und 12.500 $ Überstundenzuschlag (25.000 $ bei gemeinsamer Erklärung) sowie zusätzliche 6.000 $ für jede Person ab 65 eingeführt. Außerdem hat es die SALT-Obergrenze für 2026 auf 40.400 $ angehoben (sie sinkt um 30 % des Einkommens über 505.000 $) und den QBI-Abzug von 20 % mit einem Mindestbetrag von 400 $ dauerhaft gemacht; ab 2026 kürzt es zudem die Einzelabzüge in der 37-%-Stufe um 2/37. All das ist hier berücksichtigt.