Anlagegut für 30.000 €, 5 Jahre linear: Wie viel pro Jahr?
6.000,00 € pro Jahr über 5 Jahre.
Ein Beispiel mit den Startwerten. Ändern Sie die Eingaben oben, um Ihre eigenen Zahlen zu sehen.
Die beiden Methoden unterscheiden sich im Zeitpunkt, nicht in der Summe
Die lineare Abschreibung teilt Anschaffungskosten abzüglich Restwert durch die Nutzungsdauer und setzt jedes Jahr denselben Betrag an – bei einem Wirtschaftsgut für 30.000 $ über fünf Jahre 6.000 $ im Jahr. Der Gewinn wirkt gleichmäßig.
Die degressive Abschreibung wendet einen festen Satz auf den verbleibenden Buchwert an und zieht den Aufwand nach vorn. Dieselben 30.000 $ bei 45,1 % ergeben im ersten Jahr 13.530 $ Aufwand und senken die Steuer in den ersten Jahren.
Die Gesamtabschreibung ist bei beiden Methoden gleich. Nur der zeitliche Verlauf ändert sich.
Die Wahl lässt sich schwer rückgängig machen
Methode und Nutzungsdauer werden mit der ersten Steuererklärung festgelegt und müssen danach durchgehend angewandt werden; wer sie ändert, riskiert Korrekturen. Entscheiden Sie vorher, ob Ihnen eine niedrigere Steuer am Anfang oder ein gleichmäßigerer ausgewiesener Gewinn wichtiger ist.
Die Anlageklassen schränken die Optionen ein. Gebäude müssen linear abgeschrieben werden, und die Nutzungsdauer darf nur um bis zu 25 % vom gesetzlichen Standard abweichen – bei Fahrzeugen und allgemeinen Maschinen vier bis sechs Jahre.
Die degressive Abschreibung erreicht rechnerisch nie null, daher lassen die Steuerregeln 5 % der Anschaffungskosten übrig, die im letzten Jahr abgeschrieben werden.
Häufige Fragen
Welche Methode sollte ich verwenden?
Für die eigene Buchführung ist die lineare Abschreibung am gebräuchlichsten. Für US-Steuern gilt bei den meisten Betriebsgütern MACRS, also doppelt degressive Abschreibung mit Wechsel zur linearen, sobald diese höher ist, und einer Halbjahreskonvention im ersten Jahr. Die doppelt degressive Option hier zeigt denselben Verlauf ohne die IRS-Konventionen; die genauen Tabellen stehen in der IRS Publication 946.
Wie lang ist die Nutzungsdauer?
Für US-Steuern legt der IRS Abschreibungszeiträume fest: 5 Jahre für Pkw, leichte Lkw und Computer, 7 Jahre für Büromöbel und die meisten Geräte, 27,5 Jahre für vermietete Wohngebäude und 39 Jahre für Gewerbegebäude. Andere Länder haben eigene Vorgaben, in Deutschland etwa die AfA-Tabellen.
Warum ist der Restwert null?
MACRS berücksichtigt keinen Restwert, steuerlich wird ein Wirtschaftsgut also auf null abgeschrieben. Für den Jahresabschluss können Sie einen erwarteten Wiederverkaufswert eintragen; die lineare Methode verteilt dann nur die Kosten abzüglich Restwert, und die degressiven Methoden hören bei ihm auf.
Dies ist eine Orientierungsrechnung auf Grundlage üblicher Annahmen im Bereich Unternehmen und ersetzt keine fachliche Beratung. Für Entscheidungen, die Sie darauf stützen, übernehmen wir keine Haftung – Einzelheiten finden Sie in den Nutzungsbedingungen.