Отделить сумму без налога от общей
Налог на добавленную стоимость — это 10% от суммы без налога, и без налога означает до начисления. Чтобы выделить налог из суммы, которая его уже включает, разделите её на 1,1 и возьмите 10% от полученного.
Если 1 100 000 включает налог, то без налога это 1 000 000, а сам налог — 100 000. Умножение общей суммы на 10% даёт 110 000, и это неверно. В обратную сторону: 1 000 000 без налога несёт 100 000 налога, итого 1 100 000.
Предприятие перечисляет налог с продаж за вычетом налога с покупок. Продав на 1 000 000 и купив на 600 000, оно платит 100 000 − 60 000 = 40 000. Налог несёт конечный потребитель, предприятие лишь передаёт его дальше.
Почему налог с 1,1 миллиона не равен 110 000
Умножение суммы, уже включающей налог, на 10% — безусловно самая частая ошибка: в 1 100 000 налога 100 000, а не 110 000. С ростом суммы разрыв увеличивается, поэтому проверяйте, прежде чем выставлять смету или счёт.
Освобождение и нулевая ставка — не одно и то же. Операции по нулевой ставке облагаются под 0%, поэтому входной налог можно вернуть; освобождённые операции находятся вне системы, и вернуть его нельзя. Экспорт идёт по нулевой ставке, основные продукты питания освобождены.
Применяя общие правила к плательщику на упрощённом режиме, вы сильно завышаете сумму. Он умножает общую сумму на отраслевой коэффициент добавленной стоимости от 15% до 40% и лишь затем применяет 10%.