Separar a base do valor total
O imposto sobre valor agregado é 10% da base, e base significa antes do imposto. Para extrair o imposto de um valor que já o inclui, divida por 1,1 para achar a base e tome 10% dela.
Se 1.100.000 inclui o imposto, a base é 1.000.000 e o imposto é 100.000. Multiplicar o total por 10% dá 110.000, o que está errado. No sentido inverso, 1.000.000 sem imposto carrega 100.000 e soma 1.100.000.
Uma empresa recolhe o imposto sobre as vendas menos o das compras. Vender por 1.000.000 e comprar por 600.000 significa pagar 100.000 − 60.000 = 40.000. Quem suporta o imposto é o consumidor final; a empresa apenas o repassa.
Por que o imposto sobre 1,1 milhão não é 110.000
Multiplicar por 10% um valor que já inclui o imposto é de longe o erro mais comum: 1.100.000 carrega 100.000 de imposto, não 110.000. A diferença cresce com o valor, então confira antes de emitir orçamentos ou notas.
Isento e alíquota zero não são a mesma coisa. Operações com alíquota zero são tributadas a 0%, então o imposto das compras é recuperável; as isentas ficam fora do sistema e não é. Exportações têm alíquota zero; alimentos básicos são isentos.
Aplicar as regras gerais a um contribuinte do regime simplificado exagera muito a conta. Eles multiplicam o total por um coeficiente setorial de valor agregado de 15% a 40% antes de aplicar os 10%.