Como a restituição é formada
Restituição não é um valor de imposto. É a diferença entre o que você já pagou e o que deve no final. De um lado ficam a retenção de cada contracheque (quadro 2 do W-2) e os pagamentos trimestrais de imposto estimado; do outro, o imposto depois dos créditos. Se o primeiro for maior, a diferença volta para você.
O imposto em si sai das mesmas faixas de 2026 da calculadora de imposto de renda. Salários, lucro como autônomo menos metade do imposto de autônomo, e juros e dividendos formam a renda bruta ajustada. Dela sai a maior entre a dedução padrão (16.100 dólares solteiro, 32.200 na conjunta ou 24.150 chefe de família, mais 2.050 para não casados ou 1.650 para casados por quadro de 65 anos ou mais ou de cegueira) e as deduções detalhadas, com tributos estaduais e locais limitados a 40.400 dólares. Em seguida saem as deduções de gorjetas, horas extras e maiores de 65 anos e a dedução QBI de 20% sobre o lucro como autônomo. A renda comum é tributada de 10% a 37%; dividendos qualificados e ganhos de longo prazo ficam por cima, a 0, 15 ou 20%. Primeiro saem os créditos de educação e depois o crédito por filhos de 2.200 dólares por filho — mas só até zero.
Dois créditos continuam pagando depois que o imposto chega a zero. O crédito adicional por filhos devolve até 1.700 dólares por filho do crédito não usado, limitado a 15% da renda do trabalho acima de 2.500 dólares. O crédito por rendimento do trabalho sobe com o salário, estabiliza em até 8.231 dólares com três filhos ou mais e vai caindo conforme a renda cresce; para um chefe de família com dois filhos, termina em 58.629 dólares.
Mais duas linhas fecham a declaração federal. O imposto de autônomo (15,3% sobre 92,35% do lucro) e o imposto de 3,8% sobre renda líquida de investimentos são cobrados à parte, e nenhum crédito os reduz. Do outro lado, 40% do crédito de oportunidade americana, até 1.000 dólares por estudante, é pago como os créditos restituíveis. A restituição estadual é uma conta separada: o imposto estadual retido (quadro 17 do W-2) menos o imposto estadual calculado pelas faixas daquele estado a partir da renda bruta ajustada federal.
Onde as estimativas de restituição erram
Uma restituição grande não é bônus. É o seu próprio dinheiro, emprestado ao governo sem juros o ano inteiro. Se ela vem mais da retenção do que dos créditos, um novo formulário W-4 colocaria esse dinheiro nos seus contracheques.
Cada crédito conta os filhos de um jeito. O crédito por filhos exige filho com menos de 17 anos no fim do ano; o crédito por rendimento do trabalho conta menores de 19, estudantes em tempo integral com menos de 24 e filhos com deficiência permanente de qualquer idade. Assim, um filho de 17 anos rende o crédito de 500 dólares por dependente, não 2.200, mas conta inteiro para o EITC.
O EITC tem um precipício que pega famílias com poupança: com mais de 12.200 dólares de renda de investimentos em 2026, o crédito some por completo. E casais que declaram separadamente em geral não podem pedi-lo, o que pode deixar a declaração separada bem mais cara do que parece.
Por lei, restituições que incluem algum dos créditos restituíveis ficam retidas até meados de fevereiro, então declarar em janeiro não adianta o dinheiro.
É na renda de autônomo que a restituição vira conta a pagar. Nada é retido, o imposto de autônomo vem em cima do imposto de renda e nenhum crédito o alcança: 50.000 dólares de lucro geram cerca de 7.065 dólares de imposto de autônomo antes de qualquer imposto de renda. Sem pagamentos trimestrais estimados, o autônomo costuma dever na declaração mesmo com filhos e créditos.
O que mudou em 2026
A lei de reconciliação de 2025 (H.R.1, One Big Beautiful Bill Act) elevou o crédito por filhos para 2.200 dólares, tornou-o permanente e passou a corrigi-lo pela inflação depois de 2025; a parte restituível é de 1.700 dólares em 2026. Ela também exige número de Seguro Social para o filho e para o pai ou a mãe que pede o crédito; na declaração conjunta, basta um dos cônjuges.
A mesma lei criou, de 2025 a 2028, deduções de até 25.000 dólares em gorjetas e 12.500 em adicional de horas extras (25.000 na conjunta) e mais 6.000 dólares por pessoa com 65 anos ou mais. Também elevou o teto SALT para 40.400 dólares em 2026, reduzido em 30% da renda acima de 505.000; tornou permanente a dedução QBI de 20% com mínimo de 400 dólares; e, a partir de 2026, corta em 2/37 as deduções detalhadas na faixa de 37%. Tudo isso é considerado aqui.