Faixa a faixa, ou num passo só
O imposto de renda aplica uma tabela progressiva à sua base de cálculo: a receita menos as despesas necessárias e as deduções. As alíquotas vão de 6% abaixo de 14 milhões a 45% acima de um bilhão, em oito faixas. Você pode calcular faixa a faixa ou multiplicar a base pela alíquota da sua faixa e subtrair a parcela a deduzir; os dois caminhos dão o mesmo resultado.
Uma base de 60 milhões cai na faixa de 24%: 60 milhões × 24% − 5,76 milhões = 8,64 milhões. Faixa a faixa, 14 milhões × 6% + 36 milhões × 15% + 10 milhões × 24% dá exatamente os mesmos 8,64 milhões.
O imposto local acrescenta 10% disso, então 8,64 milhões viram 9,504 milhões. Uma alíquota nominal de 24% é, na prática, 26,4%.
Confundir a receita com a base de cálculo
Aplicar a alíquota sobre a receita bruta é o erro habitual. As alíquotas incidem sobre a base de cálculo, não sobre a receita. Um autônomo que fatura 60 milhões tem uma base bem menor depois de despesas e deduções, e uma conta igualmente menor.
A retenção de 3,3% não é o imposto final. Ela é antecipada sem reconhecer despesa alguma; declarar em maio com os custos reais costuma gerar restituição, embora quem ganha muito possa acabar pagando mais.
Deduzir despesas sem comprovante traz problemas depois. São necessárias notas fiscais, recibos de caixa e registros de cartão. Pequenos negócios enquadrados em coeficientes simplificados de despesa seguem regras próprias.