환급액은 이렇게 만들어집니다
환급은 세금 액수가 아닙니다. 이미 낸 돈과 최종적으로 낼 세금의 차이입니다. 한쪽에는 월급에서 떼인 원천징수(W-2 의 2번 칸)와 분기 예납이 있고, 다른 쪽에는 세액공제를 뺀 세금이 있습니다. 앞쪽이 크면 그 차이가 돌아옵니다.
세금 자체는 소득세 계산기와 같은 2026년 세율표로 계산합니다. 급여, 자영업 순이익(자영업세의 절반을 뺀 금액), 이자·배당을 더한 것이 조정총소득이고, 여기서 표준공제(독신 16,100달러, 부부 합산 32,200달러, 세대주 24,150달러, 65세 이상·시각장애 1칸마다 미혼 2,050달러·기혼 1,650달러 추가)와 항목별공제(주·지방세는 40,400달러까지) 중 큰 쪽을 뺍니다. 이어서 팁·초과근무·65세 이상 공제와 자영업 순이익의 20% QBI 공제를 뺍니다. 일반 소득에는 10%부터 37%까지의 구간을, 적격배당·장기 양도차익에는 맨 위에 쌓아 0·15·20%를 적용합니다. 세금은 교육 세액공제가 먼저, 그다음 자녀 1인당 2,200달러의 자녀세액공제가 깎는데, 0이 되면 거기서 멈춥니다.
세금이 0이 된 뒤에도 돈을 주는 공제가 둘 있습니다. 추가 자녀세액공제는 쓰지 못한 자녀세액공제 중 자녀 1인당 1,700달러까지를 돌려주되, 근로소득에서 2,500달러를 뺀 금액의 15%를 넘지 못합니다. 근로장려세제는 소득에 따라 올라가다가 자녀 셋 이상이면 최대 8,231달러에서 평평해지고, 소득이 더 오르면 줄어듭니다. 자녀 둘인 세대주는 58,629달러에서 0이 됩니다.
연방 신고서는 두 줄이 더 있습니다. 자영업세(순이익의 92.35%에 15.3%)와 3.8% 순투자소득세는 세금 위에 따로 붙고, 어떤 세액공제도 이것을 깎지 못합니다. 반대쪽으로는 미국 기회 세액공제(AOTC)의 40%, 학생 1인당 최대 1,000달러가 환급형 공제처럼 돌아옵니다. 주 환급은 따로 계산합니다 — W-2 17번 칸의 주 원천징수액에서, 연방 조정총소득에서 출발해 그 주의 세율표로 구한 주 소득세를 뺀 값입니다.
환급 계산이 틀리는 곳
환급이 크다고 보너스가 아닙니다. 1년 내내 정부에 무이자로 빌려준 내 돈입니다. 환급이 공제가 아니라 원천징수에서 주로 나온다면, W-4 를 고쳐 그 돈을 매달 월급으로 받는 편이 낫습니다.
공제마다 자녀를 세는 기준이 다릅니다. 자녀세액공제는 연말 기준 17세 미만이어야 하지만, 근로장려세제는 19세 미만, 24세 미만 전일제 학생, 나이와 상관없이 영구 장애가 있는 자녀까지 셉니다. 그래서 17세 자녀는 2,200달러가 아니라 500달러 부양가족 공제를 받지만, 근로장려세제에서는 온전히 한 명으로 셉니다.
근로장려세제에는 저축이 있는 가정을 잡는 절벽이 있습니다. 2026년 투자소득이 12,200달러를 넘으면 공제가 통째로 사라집니다. 그리고 부부 개별 신고는 원칙적으로 이 공제를 받을 수 없어서, 개별 신고가 보기보다 훨씬 비쌀 수 있습니다.
환급형 공제가 들어간 환급은 법에 따라 2월 중순까지 묶여 있습니다. 1월에 일찍 신고해도 그보다 빨리 받지는 못합니다.
프리랜서 소득에서 환급이 청구서로 바뀝니다. 떼어 가는 원천징수가 없고, 자영업세가 소득세 위에 따로 붙으며, 어떤 세액공제도 그것을 건드리지 못합니다 — 순이익 5만 달러면 소득세 전에 자영업세만 약 7,065달러입니다. 분기 예납을 하지 않았다면 자녀와 세액공제가 있어도 신고할 때 더 내는 경우가 보통입니다.
2026년에 바뀐 것
2025년 개정법(H.R.1, One Big Beautiful Bill Act)이 자녀세액공제를 2,200달러로 올리고 영구화했으며 2025년 이후로는 물가에 연동합니다. 환급 가능한 부분은 2026년에 1,700달러입니다. 자녀와 공제를 받는 부모에게 사회보장번호가 있어야 하는데, 부부 합산이면 한 명으로 충분합니다.
같은 법이 2025~2028년에 한해 팁(최대 25,000달러)과 초과근무 할증분(12,500달러, 부부 합산 25,000달러) 공제, 65세 이상 1인당 6,000달러 추가 공제를 만들었습니다. 또 SALT 한도를 2026년 40,400달러로 올리되 소득 505,000달러를 넘으면 초과분의 30%씩 줄게 했고, 20% QBI 공제를 영구화하면서 최소 400달러를 두었으며, 2026년부터 37% 구간의 항목별공제를 2/37 만큼 깎습니다. 이 계산기는 이것들을 모두 반영합니다.