Lapis demi lapis, atau dalam satu langkah
Pajak penghasilan mengenakan tarif progresif atas dasar pengenaan pajak Anda — penerimaan dikurangi biaya yang diperlukan dan pengurang. Tarifnya berkisar 6% di bawah 14 juta sampai 45% di atas satu miliar, dalam delapan lapis. Anda bisa menghitung lapis demi lapis atau mengalikan dasarnya dengan tarif lapisnya lalu mengurangkan pengurang progresif; keduanya memberi jawaban yang sama.
Dasar 60 juta berada di lapis 24%: 60 juta × 24% − 5,76 juta = 8,64 juta. Lapis demi lapis, 14 juta × 6% + 36 juta × 15% + 10 juta × 24% menghasilkan 8,64 juta yang persis sama.
Pajak penghasilan daerah menambahkan 10% dari angka itu, jadi 8,64 juta menjadi 9,504 juta. Tarif nominal 24% pada praktiknya adalah 26,4%.
Mengacaukan penerimaan dengan dasar pengenaan
Mengenakan tarif atas penerimaan kotor adalah kesalahan yang biasa. Tarif dikenakan atas dasar pengenaan pajak, bukan atas penerimaan. Pekerja lepas yang menerima 60 juta memiliki dasar yang jauh lebih kecil setelah biaya dan pengurang, dan tagihan yang mengecil sepadan.
Potongan 3,3% bukan pajak final. Itu dibayar di muka tanpa mengakui biaya sama sekali; melaporkan pada bulan Mei dengan biaya sebenarnya biasanya menghasilkan pengembalian, meski yang berpenghasilan tinggi bisa justru kurang bayar.
Mengurangkan biaya tanpa bukti menimbulkan masalah belakangan. Faktur pajak, bukti tunai, dan catatan kartu diperlukan. Usaha kecil yang memakai norma penghitungan biaya mengikuti aturan tersendiri.