रिफ़ंड कैसे बनता है
रिफ़ंड कोई कर राशि नहीं है। यह उस रक़म के बीच का अंतर है जो आप पहले ही चुका चुके हैं और जो आख़िर में देनदार निकलते हैं। एक तरफ़ हर तनख़्वाह से रोका गया कर (W-2 का बॉक्स 2) और तिमाही अनुमानित भुगतान हैं; दूसरी तरफ़ क्रेडिट के बाद का कर। पहला बड़ा हो तो अंतर आपको वापस मिलता है।
कर ख़ुद 2026 की उन्हीं दरों से निकलता है जो आयकर कैलकुलेटर इस्तेमाल करता है। वेतन, स्व-रोज़गार का शुद्ध लाभ (स्व-रोज़गार कर का आधा घटाकर) और ब्याज व लाभांश मिलकर समायोजित सकल आय बनाते हैं। इसमें से मानक कटौती (अविवाहित 16,100 डॉलर, संयुक्त 32,200, परिवार-प्रमुख 24,150, और 65+ या दृष्टिहीन के हर खाने पर अविवाहित के लिए 2,050 या विवाहित के लिए 1,650 डॉलर अतिरिक्त) और मदवार कटौती में से जो बड़ी हो वह घटती है; मदवार में राज्य और स्थानीय कर 40,400 डॉलर तक ही गिने जाते हैं। फिर टिप, ओवरटाइम और 65+ कटौतियाँ और स्व-रोज़गार लाभ पर 20% QBI कटौती घटती है। सामान्य आय पर 10% से 37% तक की दरें लगती हैं; योग्य लाभांश और दीर्घकालिक लाभ सबसे ऊपर रखकर 0, 15 या 20% पर। कर में से पहले शिक्षा क्रेडिट और फिर प्रति बच्चा 2,200 डॉलर का चाइल्ड टैक्स क्रेडिट घटता है — पर सिर्फ़ शून्य तक।
कर शून्य होने के बाद भी दो क्रेडिट पैसा देते रहते हैं। अतिरिक्त चाइल्ड टैक्स क्रेडिट बचे हुए क्रेडिट में से प्रति बच्चा 1,700 डॉलर तक लौटाता है, पर 2,500 डॉलर से ऊपर की कमाई के 15% से ज़्यादा नहीं। अर्जित आय क्रेडिट कमाई के साथ बढ़ता है, तीन या अधिक बच्चों पर अधिकतम 8,231 डॉलर पर ठहरता है और आय बढ़ने पर घटता जाता है; दो बच्चों वाले परिवार-प्रमुख के लिए यह 58,629 डॉलर पर ख़त्म होता है।
संघीय रिटर्न में दो पंक्तियाँ और होती हैं। स्व-रोज़गार कर (लाभ के 92.35% पर 15.3%) और 3.8% शुद्ध निवेश आय कर ऊपर से जुड़ते हैं, और कोई क्रेडिट इन्हें नहीं घटाता। दूसरी ओर अमेरिकन ऑपर्च्युनिटी क्रेडिट (AOTC) का 40%, प्रति छात्र अधिकतम 1,000 डॉलर, वापसी योग्य क्रेडिट की तरह मिलता है। राज्य रिफ़ंड अलग हिसाब है: W-2 के बॉक्स 17 में रोका गया राज्य कर, उसमें से वह राज्य आयकर घटाकर जो संघीय समायोजित सकल आय से शुरू करके उस राज्य की दरों से निकलता है।
रिफ़ंड के अनुमान कहाँ चूकते हैं
बड़ा रिफ़ंड बोनस नहीं है। यह आपका ही पैसा है, जो पूरे साल सरकार को बिना ब्याज उधार दिया गया। अगर रिफ़ंड ज़्यादातर क्रेडिट से नहीं बल्कि रोके गए कर से आ रहा है, तो नया W-4 भरकर वह पैसा हर तनख़्वाह में पाया जा सकता है।
हर क्रेडिट बच्चों को अलग तरह से गिनता है। चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए साल के अंत में बच्चा 17 से कम होना चाहिए; अर्जित आय क्रेडिट 19 से कम उम्र के बच्चों, 24 से कम उम्र के पूर्णकालिक छात्रों और किसी भी उम्र के स्थायी रूप से विकलांग बच्चों को गिनता है। इसलिए 17 साल का बच्चा 2,200 नहीं बल्कि 500 डॉलर का आश्रित क्रेडिट लाता है, फिर भी EITC में पूरा गिना जाता है।
EITC में एक खाई है जिसमें बचत वाले परिवार फँसते हैं: 2026 में निवेश-आय 12,200 डॉलर से ज़्यादा हुई तो पूरा क्रेडिट ख़त्म। और अलग-अलग रिटर्न भरने वाले पति-पत्नी आम तौर पर इसका दावा ही नहीं कर सकते, जिससे अलग रिटर्न दिखने से कहीं महँगा पड़ सकता है।
क़ानून के मुताबिक़ किसी भी वापसी योग्य क्रेडिट वाला रिफ़ंड फ़रवरी के मध्य तक रोका जाता है, इसलिए जनवरी में रिटर्न भरने से पैसा जल्दी नहीं आता।
फ़्रीलांस आय पर रिफ़ंड अक्सर बिल बन जाता है। इससे कुछ नहीं कटता, स्व-रोज़गार कर आयकर के ऊपर जुड़ता है, और कोई क्रेडिट इसे नहीं छूता — 50,000 डॉलर के लाभ पर आयकर से पहले ही लगभग 7,065 डॉलर स्व-रोज़गार कर बनता है। तिमाही अनुमानित भुगतान न किए हों तो बच्चों और क्रेडिट के बावजूद फ़्रीलांसर को आमतौर पर रिटर्न भरते समय पैसे चुकाने पड़ते हैं।
2026 में क्या बदला
2025 के रीकंसिलिएशन क़ानून (H.R.1, One Big Beautiful Bill Act) ने चाइल्ड टैक्स क्रेडिट को 2,200 डॉलर किया, इसे स्थायी बनाया और 2025 के बाद महँगाई से जोड़ दिया; 2026 में वापसी योग्य हिस्सा 1,700 डॉलर है। क़ानून बच्चे और क्रेडिट का दावा करने वाले माता या पिता के लिए सोशल सिक्योरिटी नंबर भी ज़रूरी करता है; संयुक्त रिटर्न में एक जीवनसाथी का होना काफ़ी है।
इसी क़ानून ने 2025 से 2028 तक के लिए 25,000 डॉलर तक की टिप और 12,500 डॉलर तक के ओवरटाइम प्रीमियम (संयुक्त में 25,000) की कटौतियाँ और 65+ के हर व्यक्ति के लिए 6,000 डॉलर की अतिरिक्त कटौती बनाई। इसने 2026 के लिए SALT सीमा 40,400 डॉलर की, जो 505,000 डॉलर से ऊपर की आय के 30% जितनी घटती है; 20% QBI कटौती को 400 डॉलर न्यूनतम के साथ स्थायी किया; और 2026 से 37% दर वालों की मदवार कटौतियाँ 2/37 घटाता है। यह सब यहाँ गिना गया है।