Warum die Self-Employment Tax 15,3 % beträgt
Ein Arbeitnehmer zahlt 6,2 % für Social Security und 1,45 % für Medicare, und der Arbeitgeber zahlt noch einmal denselben Betrag obendrauf. Selbstständige haben keinen Arbeitgeber und tragen daher beide Hälften: 12,4 % plus 2,9 % ergeben 15,3 %.
Zwei Anpassungen mildern das ab. Erstens gilt die Steuer für 92,35 % des Nettogewinns statt für den gesamten Betrag – das bildet den Arbeitgeberanteil nach, den ein Arbeitnehmer nie zu sehen bekommt. Zweitens kommt die Hälfte der gezahlten Self-Employment Tax als Abzug bei der Einkommensteuer zurück.
Hinzu kommt die Einkommensteuer. Die Gesamtbelastung eines Freiberuflers ist Self-Employment Tax plus Einkommensteuer, und dieser Rechner trennt beide, bevor er das Ergebnis auf vierteljährliche Vorauszahlungen aufteilt. Diese sind am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar fällig.
Was Freiberufler übersehen
Wer den Umsatz statt des Gewinns eingibt, bläht die Steuer stark auf. Die Self-Employment Tax gilt für den Nettogewinn nach Ausgaben. Arbeitszimmer, Ausrüstung, Software-Abos, geschäftlich gefahrene Meilen und Berufshaftpflichtversicherung gehören alle in diese Rechnung.
Wer die vierteljährlichen Vorauszahlungen auslässt, zahlt am Jahresende einen Säumniszuschlag obendrauf. Vorauszahlungen werden Pflicht, sobald Sie mit einer Steuerschuld von 1.000 $ oder mehr rechnen. Wer 100 % der Vorjahressteuer zahlt – bei höheren Einkommen 110 % –, ist über eine Safe-Harbor-Regel vor dem Zuschlag geschützt, egal wie das laufende Jahr ausfällt.
Freiberufler im ersten Jahr legen regelmäßig zu wenig zurück. Je nach Steuerstufe lautet die übliche Empfehlung, 25–35 % des Nettogewinns zurückzuhalten. Allein die Self-Employment Tax beträgt 15,3 %, mit der Einkommensteuer ist man also schnell in diesem Bereich.
Wenn Sie eine S Corporation in Betracht ziehen
Mit dem Status einer S Corporation können Sie sich ein angemessenes Gehalt zahlen und den restlichen Gewinn als Ausschüttung entnehmen, die nicht der Self-Employment Tax unterliegt. Setzen Sie das Gehalt aber zu niedrig an, wird der IRS das beanstanden, und in jedem Fall entstehen Buchhaltungs- und Erklärungskosten.
Die Option lohnt eine genauere Prüfung in der Regel ab einem jährlichen Nettogewinn von etwa 80.000 $. Darunter wird die Ersparnis meist von den Kosten für die Aufrechterhaltung aufgezehrt. Sprechen Sie vor einer Umstellung mit einem Steuerberater.