الفرق بين الضريبة المستقطعة والضريبة المستحقة فعلًا
تسوية نهاية العام تطابق رقمين: ضريبة الدخل التي استقطعها صاحب العمل كل شهر وفق جدول مبسّط، والضريبة المستحقة عليك فعلًا عن السنة بعد تطبيق كل الخصومات. فإن استُقطع أكثر مما عليك عاد إليك الفرق، وإن كان أقل دفعت الباقي. والضريبة المحلية 10% من ضريبة الدخل في الجانبين، فيزيد الاسترداد 10% أخرى.
تبدأ الضريبة المستحقة من الراتب الإجمالي بعد خصم دخل العمل. ثم تُطرح الخصومات الشخصية بواقع 1.5 مليون وون للفرد مع الإضافات لكبار السن وذوي الإعاقة والنساء العاملات والآباء المنفردين، والمعاش الوطني، واشتراكات التأمين الصحي وتأمين البطالة، وخصومات السكن، وخصم الإنفاق بالبطاقات، ويُطبَّق جدول 6 إلى 45% على الوعاء الباقي. بعد ذلك يُطرح إعفاء العاملين في الشركات الصغيرة والمتوسطة إن وُجد، ثم خصومات دخل العمل والأطفال والولادة والزواج وحسابات التقاعد والتأمين والنفقات الطبية والتعليم والتبرعات والإيجار. ويمكنك بدلًا من ذلك أخذ خصم قياسي ثابت قدره 130 ألف وون، لكن فقط بالتخلي عن خصم الاشتراكات وخصم قروض السكن وكل الخصومات المفصّلة.
خذ شخصًا يعيش وحده براتب 50 مليون وون أنفق 15 مليونًا ببطاقة الائتمان و5 ملايين ببطاقة الخصم. خصم دخل العمل البالغ 12.25 مليون، والمعاش البالغ 2,374,620، واشتراكات الصحة والبطالة البالغة 2,483,640، وخصم البطاقات البالغ 1,875,000 تترك وعاءً قدره 29,516,740 وون. والضريبة البالغة 3,167,511 ناقص خصم دخل العمل البالغ 660,000 تعطي 2,507,511 وون مستحقة، فإن استُقطع 2.7 مليون خلال السنة عاد إليه 211,720 وون مع الضريبة المحلية.
ثلاث طرق لسوء فهم الاسترداد
الاسترداد الكبير لا يعني أنك دفعت ضريبة أقل، بل يعني فقط أن ما استُقطع خلال السنة كان أكثر من اللازم؛ عبؤك الحقيقي هو الضريبة النهائية. ويستطيع الموظف أن يختار استقطاع 80% أو 100% أو 120% من مبلغ الجدول: من يختار 80% يرى استردادًا صغيرًا أو مبلغًا عليه دفعه، ومن يختار 120% يرى استردادًا كبيرًا، والاثنان مدينان بالضريبة النهائية نفسها تمامًا.
لا يُصرَّح بالمُعال إلا من شخص واحد. فإن صرّح زوجان عاملان كلاهما بالابن نفسه أو بالوالد نفسه، استُردّت الميزة الزائدة لاحقًا مع غرامة. والقريب الذي يتجاوز دخله السنوي مليون وون، أي 5 ملايين من الراتب الإجمالي إن كان الراتب دخله الوحيد، ليس مُعالًا، ولا يُحتسب إنفاقه بالبطاقات أيضًا.
لا تُحتسب النفقات الطبية إلا فيما يتجاوز 3% من الراتب الإجمالي، فعند 50 مليون وون لا يُخصم أول 1.5 مليون بشيء. ونفقات الزوج الطبية مقبولة أيًّا كان دخله، ولهذا يستفيد الزوجان العاملان عادةً من دفعها عن طريق الأقل راتبًا وخصمها عنده.
ما الذي تغيّر في سنة 2026 الضريبية وما الذي بقي
صار سقف خصم البطاقات يزيد بعدد الأطفال. فابتداءً من إنفاق يناير 2026 يرتفع بمقدار 500 ألف وون لكل طفل لراتب إجمالي حتى 70 مليونًا، و250 ألفًا فوق ذلك، لطفلين كحد أقصى. والأسرة التي يبلغ راتبها 70 مليونًا أو أقل ولها طفلان يرتفع سقفها من 3 ملايين إلى 4 ملايين وون. وتبرعات البلدة الأم منذ يناير 2026 تُخصم بنسبة 40% بدل 15% على الشريحة من 100 ألف إلى 200 ألف وون، فالتبرع بـ200 ألف وون يخفّض ضريبة الدخل بمقدار 130,909 وون، ونحو 144 ألفًا مع الضريبة المحلية.
مبالغ خصم الأطفال لم تتغير عن 2025: 250 ألف وون لطفل واحد مستحق، و550 ألفًا لطفلين، و400 ألف إضافية لكل طفل ابتداءً من الثالث. ما تغيّر هو العمر. فبموجب قانون ضريبة الدخل المعدَّل في أبريل 2026 صار الحد في 2026 تسع سنوات، لكن مواليد 2017 مستثنون، فلا يستحق الخصم عمليًا إلا الأطفال المولودون في 2016 أو قبلها. ويرتفع الحد سنة كل عام حتى يبلغ 13 سنة ابتداءً من سنة 2030 الضريبية. والأطفال الذين يخرجون من هذا الخصم يظلون محسوبين في الخصم الشخصي البالغ 1.5 مليون.
المقترحات المعلنة في أغسطس 2026، مثل رفع سقف الإيجار إلى 12 مليون وون للمستأجرين الشباب أو إلغاء الخصم الإضافي للنقل العام، تستهدف الإنفاق ابتداءً من 2027 وكانت لا تزال أمام الجمعية الوطنية في سبتمبر 2026، لذلك لم تُدرج هنا. والإيجار المدفوع في 2026 يُخصم منه 17% لراتب إجمالي حتى 55 مليونًا و15% حتى 80 مليونًا، على 10 ملايين في السنة كحد أقصى. ويبقى الإنفاق على النقل العام في 2026 مخصومًا بنسبة 40%.