مثال بالقيم الابتدائية. غيّر الحقول أعلاه لتحصل على أرقامك.
شريحة تلو شريحة، أو في خطوة واحدة
ضريبة الدخل تطبّق جدولًا تصاعديًا على وعائك الخاضع — الإيراد ناقص المصروفات الضرورية والخصومات. وتتدرج المعدلات من 6% دون 14 مليونًا إلى 45% فوق مليار، عبر ثماني شرائح. ويمكنك الحساب شريحة تلو شريحة، أو ضرب الوعاء في معدل شريحته وطرح الخصم التصاعدي؛ وكلاهما يعطي النتيجة نفسها.
وعاء قدره 60 مليونًا يقع في شريحة 24%: 60 مليونًا × 24% − 5.76 مليون = 8.64 مليون. وبالحساب شريحة تلو شريحة، 14 مليونًا × 6% زائد 36 مليونًا × 15% زائد 10 ملايين × 24% يعطي 8.64 مليون بالضبط.
ضريبة الدخل المحلية تضيف 10% من ذلك، فيصبح 8.64 مليون مجموعه 9.504 مليون. فمعدل معلن قدره 24% هو في الواقع 26.4% عمليًا.
الخلط بين الإيراد والوعاء الخاضع
تطبيق المعدل على إجمالي الإيراد هو الخطأ المعتاد. فالمعدلات تسري على الوعاء الخاضع لا على الإيراد. والعامل المستقل الذي يكسب 60 مليونًا يكون وعاؤه أصغر بكثير بعد المصروفات والخصومات، والتزامه أصغر بالمثل.
استقطاع 3.3% ليس الضريبة النهائية. فهو مدفوع مقدمًا دون الاعتراف بأي مصروفات إطلاقًا؛ والإقرار في مايو بالتكاليف الحقيقية ينتج عنه استرداد عادة، وإن كان أصحاب الدخول المرتفعة قد يدفعون أكثر.
المطالبة بمصروفات دون مستندات تسبب مشكلات لاحقًا. فالفواتير الضريبية وإيصالات النقد وسجلات البطاقات مطلوبة. أما المنشآت الصغيرة الخاضعة لمعدلات المصروفات المبسطة فتتبع قواعد منفصلة.
هل الانتقال إلى شريحة أعلى يُخضع كل دخلي لتلك النسبة؟
لا. النسبة الأعلى تُطبق على الجزء الذي يتجاوز الحد وحده. تجاوز خمسين مليون وون بوون واحد لا يفرض 24% على كل الدخل، ولهذا لا تجعلك الزيادة في الراتب أسوأ حالا أبدا.
ما هو الخصم التصاعدي؟
هو مبلغ تصحيحي يتيح حساب الضريبة في خطوة واحدة بدل الحساب شريحة شريحة. ونحن نشتقه من الشرائح نفسها بدل نسخه من جدول جاهز، فيبقى الحساب متسقا حتى لو عدّلت إحدى النسب.
هل الضريبة المحلية منفصلة؟
نعم. ضريبة الدخل المحلية تضيف 10% من ضريبة الدخل الوطنية المحتسبة. فإن كانت ضريبتك 5,000,000 فعليك 500,000 إضافية، أي 5,500,000 في المجموع. ولهذا فإن نسبة معلنة قدرها 15% تصير عمليا 16.5%. ويُقدَّم الإقرار عنهما معا، ولا ينقسم إلا السداد بين الجهة الوطنية والجهة المحلية.
ما الفرق بين تسوية آخر السنة وتقديم الإقرار؟
إن كان دخلك من الوظيفة فقط فصاحب العمل هو من يسوّيه. أما مع دخل الأعمال أو العمل الحر أو تعدد أصحاب العمل فعليك تقديم الإقرار بنفسك في مايو.
المصادر
الوثائق الرسمية التي أُخذت منها النسب والقواعد في هذه الصفحة.