فصل المبلغ الصافي عن الإجمالي
ضريبة القيمة المضافة هي 10% من المبلغ الصافي — والصافي يعني ما قبل الضريبة. ولاستخراج الضريبة من رقم شامل لها، اقسم على 1.1 لتجد الصافي، ثم خذ 10% منه.
إذا كان مبلغ 1,100,000 شاملًا للضريبة، فالصافي 1,000,000 والضريبة 100,000. أما ضرب الإجمالي في 10% فيعطي 110,000 وهو خطأ. وفي الاتجاه المعاكس، مبلغ 1,000,000 قبل الضريبة يحمل 100,000 ضريبة ليصبح المجموع 1,100,000.
المنشأة تورّد ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات. فبيع بقيمة 1,000,000 وشراء بقيمة 600,000 يعني دفع 100,000 − 60,000 = 40,000. المستهلك الأخير هو من يتحمل الضريبة، والمنشأة تمرّرها.
لماذا ليست ضريبة 1.1 مليون هي 110,000
ضرب رقم شامل للضريبة في 10% هو الخطأ الأشيع بفارق كبير: مبلغ 1,100,000 يحمل 100,000 ضريبة، لا 110,000. والفجوة تتسع مع كبر المبلغ، فتحقق قبل إصدار عروض الأسعار أو الفواتير.
المعفى والخاضع لنسبة صفر ليسا شيئًا واحدًا. التوريدات بنسبة صفر خاضعة للضريبة بمعدل 0%، فتُسترد ضريبة مدخلاتها؛ أما التوريدات المعفاة فخارج النظام ولا تُسترد ضريبة مدخلاتها. الصادرات بنسبة صفر، والمواد الغذائية الأساسية معفاة.
تطبيق القواعد العادية على مكلف مبسّط يبالغ في تقدير الالتزام بشدة. فهؤلاء يضربون الإجمالي في نسبة قيمة مضافة قطاعية تتراوح بين 15 و 40% قبل تطبيق 10%.