كيف يتكوّن الاسترداد
الاسترداد ليس رقم ضريبة، بل هو الفرق بين ما دفعته سلفًا وما يتبيّن أنك مدين به في النهاية. في جانب يقع الاستقطاع من كل راتب (الخانة 2 في نموذج W-2) والدفعات التقديرية الفصلية، وفي الجانب الآخر الضريبة بعد الائتمانات. فإذا كان الأول أكبر عاد إليك الفرق.
تُحسب الضريبة نفسها بشرائح 2026 ذاتها التي تستخدمها حاسبة ضريبة الدخل. الأجور وصافي ربح العمل الحر بعد طرح نصف ضريبة العمل الحر والفوائد والأرباح الموزعة تشكّل إجمالي الدخل المعدَّل. ويُطرح منه الأكبر من الخصم القياسي (16,100 دولار للأعزب و32,200 للإقرار المشترك و24,150 لربّ الأسرة، مع 2,050 لغير المتزوج أو 1,650 للمتزوج عن كل خانة لمن بلغ 65 عامًا أو للكفيف) والخصومات المفصّلة، حيث تُحدّ ضرائب الولاية والضرائب المحلية بـ 40,400 دولار. ثم تُطرح خصومات البقشيش والعمل الإضافي ومن بلغوا 65 عامًا وخصم QBI بنسبة 20% من ربح العمل الحر. يُفرض على الدخل العادي من 10% إلى 37%، وتوضع الأرباح المؤهلة ومكاسب رأس المال طويلة الأجل في الأعلى بنسب 0 أو 15 أو 20%. تُخصم ائتمانات التعليم أولًا ثم ائتمان الأطفال البالغ 2,200 دولار لكل طفل، لكن حتى الصفر فقط.
يظل ائتمانان يدفعان بعد أن تبلغ الضريبة الصفر. ائتمان الأطفال الإضافي يعيد من الائتمان غير المستخدم حتى 1,700 دولار لكل طفل، بحيث لا يتجاوز 15% من دخل العمل الزائد على 2,500 دولار. أما ائتمان الدخل المكتسب فيرتفع مع الأجر ويستقر عند حد أقصى قدره 8,231 دولارًا لثلاثة أطفال فأكثر، ثم يتناقص مع زيادة الدخل؛ فلربّ أسرة لديه طفلان ينتهي عند 58,629 دولارًا.
يكتمل الإقرار الاتحادي بسطرين آخرين. ضريبة العمل الحر (15.3% على 92.35% من الربح) وضريبة صافي دخل الاستثمار 3.8% تُضافان فوق الضريبة، ولا يخفضهما أي ائتمان. وفي الجهة الأخرى يُدفع 40% من ائتمان الفرصة الأمريكية (AOTC)، حتى 1,000 دولار لكل طالب، كما تُدفع الائتمانات القابلة للاسترداد. أما استرداد الولاية فحساب منفصل: ضريبة الولاية المستقطعة (الخانة 17 في W-2) ناقص ضريبة دخل الولاية المحسوبة بجداول تلك الولاية انطلاقًا من إجمالي الدخل المعدَّل الاتحادي.
أين تخطئ تقديرات الاسترداد
الاسترداد الكبير ليس مكافأة، بل مالك أنت أقرضته للحكومة بلا فائدة طوال العام. وإذا كان معظمه آتيًا من الاستقطاع لا من الائتمانات، فتعديل نموذج W-4 يضع هذا المال في رواتبك بدلًا من ذلك.
كل ائتمان يعدّ الأطفال بطريقته. ائتمان الأطفال يشترط أن يكون الطفل دون 17 عامًا في نهاية السنة، بينما يعدّ ائتمان الدخل المكتسب من هم دون 19 عامًا والطلاب المتفرغين دون 24 عامًا والأبناء ذوي الإعاقة الدائمة في أي سن. لذلك يجلب ابن في السابعة عشرة ائتمان المعال البالغ 500 دولار لا 2,200، لكنه يُحتسب كاملًا في EITC.
في EITC هاوية تصطاد الأسر المدّخرة: إذا تجاوز دخل الاستثمار 12,200 دولار في 2026 اختفى الائتمان كله. كما أن المتزوجين الذين يقدّمون إقرارين منفصلين لا يحق لهم عادةً المطالبة به، مما قد يجعل الإقرار المنفصل أغلى بكثير مما يبدو.
بحكم القانون تُحجز المبالغ المستردة التي تتضمن أحد الائتمانين القابلين للاسترداد حتى منتصف فبراير، فتقديم الإقرار في يناير لا يعجّل وصول المال.
مع دخل العمل الحر يتحول الاسترداد إلى فاتورة. لا يُستقطع منه شيء، وتُضاف ضريبة العمل الحر فوق ضريبة الدخل، ولا يمسّها أي ائتمان — فربح 50,000 دولار يحمل نحو 7,065 دولارًا من ضريبة العمل الحر قبل أي ضريبة دخل. ومن دون دفعات تقديرية ربع سنوية يدين صاحب العمل الحر عادةً عند تقديم الإقرار حتى مع وجود أطفال وائتمانات.
ما الذي تغيّر في 2026
رفع قانون التسوية لعام 2025 (H.R.1، One Big Beautiful Bill Act) ائتمان الأطفال إلى 2,200 دولار وجعله دائمًا وربطه بالتضخم بعد 2025؛ والجزء القابل للاسترداد 1,700 دولار في 2026. ويشترط القانون أيضًا رقم ضمان اجتماعي للطفل وللوالد الذي يطالب بالائتمان؛ وفي الإقرار المشترك يكفي أحد الزوجين.
أنشأ القانون نفسه، للفترة من 2025 إلى 2028، خصمًا للبقشيش حتى 25,000 دولار ولعلاوة العمل الإضافي حتى 12,500 دولار (25,000 في الإقرار المشترك)، و6,000 دولار إضافية لكل شخص بلغ 65 عامًا. كما رفع حد SALT إلى 40,400 دولار لعام 2026 مع تقليصه بنسبة 30% من الدخل فوق 505,000، وجعل خصم QBI بنسبة 20% دائمًا مع حد أدنى 400 دولار، ومنذ 2026 يقتطع 2/37 من الخصومات المفصّلة في شريحة 37%. وكل ذلك محسوب هنا.