Разница между удержанным налогом и налогом к уплате
Годовой перерасчёт сводит два числа: подоходный налог, который работодатель удерживал каждый месяц по упрощённой таблице, и налог, который вы действительно должны за год после всех вычетов. Если удержали больше, чем нужно, разницу возвращают; если меньше — вы доплачиваете остаток. Местный подоходный налог с обеих сторон равен 10% от подоходного, поэтому возврат вырастает ещё на 10%.
Налог к уплате считается от валовой зарплаты за вычетом вычета из заработной платы. Затем вычитаются личные вычеты по 1,5 миллиона вон на человека с надбавками для пожилых, людей с инвалидностью, работающих женщин и одиноких родителей, национальная пенсия, взносы на медицину и страхование занятости, жилищные вычеты и вычет за траты по картам; к оставшейся базе применяется шкала от 6 до 45%. После этого из налога вычитаются льгота для работников малого и среднего бизнеса, если она положена, и вычеты за заработок, детей, рождение ребёнка, брак, пенсионные счета, страховки, лечение, обучение, пожертвования и аренду. Можно вместо этого взять фиксированный стандартный вычет в 130 000 вон, но только отказавшись от вычета взносов, вычета по жилищным кредитам и всех подробных льгот.
Возьмём одинокого человека с зарплатой 50 миллионов вон, который потратил 15 миллионов по кредитной карте и 5 миллионов по дебетовой. Вычет из заработной платы 12,25 миллиона, пенсия 2 374 620, взносы на медицину и занятость 2 483 640 и вычет по картам 1 875 000 оставляют налоговую базу 29 516 740 вон. Налог 3 167 511 минус льгота за заработок 660 000 дают 2 507 511 вон к уплате; если за год удержали 2,7 миллиона, вместе с местным налогом вернут 211 720 вон.
Три способа неправильно понять возврат
Большой возврат не значит, что вы заплатили меньше налога. Он лишь показывает, что по ходу года удержали лишнее; ваша настоящая нагрузка — итоговый налог. Сотрудник может выбрать удержание 80%, 100% или 120% от таблицы: при 80% возврат маленький или приходит счёт, при 120% возврат большой, а итоговый налог у обоих один и тот же.
Каждого иждивенца может заявить только один человек. Если работающие супруги оба заявят одного и того же ребёнка или родителя, лишнюю льготу потом взыщут со штрафом. Родственник с годовым доходом больше 1 миллиона вон — или 5 миллионов валовой зарплаты, если у него только зарплата, — иждивенцем не считается, и его траты по картам тоже не учитываются.
Медицинские расходы засчитываются только сверх 3% валовой зарплаты, поэтому при 50 миллионах вон первые 1,5 миллиона ничего не дают. Расходы супруга на лечение принимаются независимо от его дохода, поэтому работающим парам обычно выгоднее оплачивать лечение через того, кто зарабатывает меньше, и заявлять вычет у него.
Что изменилось за 2026 год, а что осталось
Лимит вычета по картам теперь растёт с числом детей. С трат января 2026 года он увеличивается на 500 тысяч вон за каждого ребёнка при валовой зарплате до 70 миллионов и на 250 тысяч выше этого, не более чем на двоих детей. У семьи с зарплатой до 70 миллионов и двумя детьми лимит вырастает с 3 до 4 миллионов вон. Пожертвования родному краю с января 2026 года дают 40% вместо 15% на отрезок от 100 до 200 тысяч вон, поэтому пожертвование в 200 тысяч вон уменьшает подоходный налог на 130 909 вон, а вместе с местным налогом — примерно на 144 тысячи.
Суммы налогового вычета на детей не изменились по сравнению с 2025 годом: 250 тысяч вон за одного ребёнка, отвечающего условиям, 550 тысяч за двоих и ещё по 400 тысяч за каждого начиная с третьего. Изменился возраст. По закону о подоходном налоге в редакции апреля 2026 года порог для 2026 года — 9 лет, но дети 2017 года рождения исключены, поэтому на деле вычет дают только за детей, родившихся в 2016 году или раньше. Порог растёт на год ежегодно и с 2030 года составит 13 лет. Дети, не попавшие в вычет, по-прежнему дают личный вычет в 1,5 миллиона.
Предложения, объявленные в августе 2026 года, например повышение лимита аренды до 12 миллионов вон для молодых арендаторов или отмена дополнительного вычета за общественный транспорт, нацелены на расходы с 2027 года и в сентябре 2026 года ещё рассматривались Национальным собранием, поэтому здесь они не учтены. Аренда, оплаченная в 2026 году, даёт 17% при валовой зарплате до 55 миллионов и 15% до 80 миллионов, но не более чем с 10 миллионов в год. Траты на общественный транспорт в 2026 году по-прежнему дают 40%.