자영업세 계산기 (미국)

근로자는 사회보장세 6.2% 와 메디케어세 1.45% 를 내고 회사가 같은 금액을 따로 냅니다. 자영업자는 회사가 없으므로 양쪽을 다 부담합니다. 그래서 12.4% 와 2.9% 를 합한 15.3% 가 됩니다.

다만 두 가지 조정이 있습니다. 첫째, 순사업소득 전액이 아니라 92.35% 에만 물립니다. 근로자라면 회사가 냈을 7.65% 를 먼저 빼 주는 취지입니다. 둘째, 낸 자영업세의 절반을 소득공제로 다시 빼 줍니다.

여기에 소득세가 따로 붙습니다. 자영업자의 총 세부담은 자영업세와 소득세의 합계이고, 이 계산기는 둘을 나눠 보여 준 뒤 분기 예납액까지 냅니다. 분기 예납은 4월·6월·9월·이듬해 1월 15일이 기한입니다.

매출을 순이익으로 착각하면 세금이 크게 부풀려집니다. 자영업세는 경비를 뺀 순이익에 붙습니다. 홈오피스, 장비, 소프트웨어 구독료, 사업용 마일리지, 전문가 배상책임보험 같은 경비를 전부 반영해야 실제 세금이 나옵니다.

분기 예납을 빠뜨리면 연말에 세금뿐 아니라 가산세까지 냅니다. 연간 1,000달러 이상 낼 것으로 예상되면 예납 의무가 생깁니다. 전년도 납부세액의 100%, 고소득자는 110% 를 내면 안전항 규정으로 가산세를 피할 수 있습니다.

첫해에 세금을 위해 떼어 두는 비율을 너무 낮게 잡는 경우가 많습니다. 소득 구간에 따라 다르지만 순이익의 25~35% 를 따로 두는 것이 일반적인 기준입니다. 자영업세만 15.3% 이므로 소득세를 더하면 금방 그 범위에 들어갑니다.

S 코퍼레이션으로 전환하면 대표에게 합리적인 급여를 주고 나머지 이익은 배당으로 가져가면서 그 부분의 자영업세를 아낄 수 있습니다. 다만 급여가 지나치게 낮으면 국세청이 문제 삼고, 회계·신고 비용이 따로 듭니다.

일반적으로 순이익이 연 8만 달러를 넘어설 무렵부터 검토할 만해집니다. 그 아래에서는 절감액이 유지비에 먹힐 가능성이 큽니다. 전환 전에 세무 전문가와 상의하는 편이 안전합니다.