付加価値税(VAT・GST・消費税)計算機

米国以外のほとんどの国は、消費に付加価値税をかけます。名前は国ごとに変わり、英国では VAT、オーストラリアとインドでは GST、スペインでは IVA、フランスでは TVA、インドネシアでは PPN ですが、計算は変わりません。

米国の売上税との決定的な違いは、値札の価格にすでに含まれていることです。ロンドンで120ポンドの品物はレジでも120ポンドで、そのうち20ポンドが税です。19.99ドルの品物がレジで21.74ドルになる米国の経験は、ちょうどその裏返しです。

ですからこの計算機は既定で税を取り除きます。税込の価格を1に税率を足した数で割れば税抜額が出て、その差が税額です。120 ÷ 1.2 = 100 で、20ポンドが税です。120に20%を掛けると24になりますが、それは誤りで、付加価値税の計算で最も多い間違いです。

実際に足す必要があるとき、たとえば請求書を書くときや税抜価格を示すときは、税込という選択を外してください。その向きなら掛け算が正しい操作です。

標準税率だけを知っていても足りないことがよくあります。ほとんどの国に二つか三つの軽減税率があり、どの品目がどこに入るかは国ごとに違います。フランスは食料品に5.5%ですが、それで作ったレストランの食事には10%です。英国はほとんどの食品を零税率にしていますが、ビスケットとアイスクリームには20%です。手元のレシートで税率を読むほうが、考えるより速いのです。

最近の改正を見落とすと答え全体が狂います。ロシアは2026年1月1日に20%から22%へ、インドは2025年9月に12%と28%の区分を廃止し、イスラエルは2025年1月に17%から18%へ動きました。2024年の表をそのまま写すと三つとも外します。

いくつかの国では、法律上の税率と実際に払う税率が違います。タイの法律は10%と定めていますが、7%への引き下げが1999年から毎年更新されています。ベトナムの標準税率は10%ですが、景気対策の引き下げで2026年末まで多くの品目が8%に据え置かれています。インドネシアの法定12%は価格の12分の11に縮めた課税標準にかかるので、一般の品物は実質11%です。

カナダとブラジルはひとつの数字にまとめられません。カナダは連邦の5%に州の税を重ね、アルバータの5%からケベックの14.975%まで開きます。ブラジルは新旧の制度が重なる改革の試行年にあります。

旅行者はふつう、持ち帰る品物の付加価値税の還付を受けられます。店で還付の書類を受け取り、出国時に税関で確認を受けますが、最低購入額があり、還付の代行業者が手数料を取るので、欧州の20%の税率でも実際に戻るのは12〜15%ほどです。

海外に売るフリーランスは、どの国の税率が適用されるのかを見極める必要があります。原則は仕向地です。欧州連合の消費者にデジタルサービスを売るなら、自分の国ではなく顧客の国の税率で請求します。事業者間の取引はふつうリバースチャージに切り替わり、買い手が税を申告するのであなたは請求しません。

米国には付加価値税がありません。先進国の中では事実上ここだけです。州と市が代わりに売上税を課します。供給の各段階で徴収され控除される付加価値税と違い、売上税は最終の買い手に一度だけかかり、値札に含まれるのではなくレジで足されます。