Separar la base imponible del total
El IVA es el 10% de la base, y base significa antes de impuestos. Para extraer el IVA de una cifra que ya lo incluye, divide entre 1,1 para hallar la base y toma el 10% de esa base.
Si 1.100.000 incluye impuestos, la base es 1.000.000 y el IVA 100.000. Multiplicar el total por el 10% da 110.000, que es incorrecto. En sentido contrario, 1.000.000 sin impuestos lleva 100.000 de IVA y suma 1.100.000.
Una empresa ingresa el IVA repercutido menos el soportado. Vender por 1.000.000 y comprar por 600.000 supone pagar 100.000 − 60.000 = 40.000. El impuesto lo soporta el consumidor final; la empresa solo lo traslada.
Por qué el IVA de 1,1 millones no es 110.000
Multiplicar por el 10% una cifra que ya incluye impuestos es con diferencia el error más común: 1.100.000 lleva 100.000 de IVA, no 110.000. La distancia crece con el importe, así que compruébalo antes de emitir presupuestos o facturas.
Exento y tipo cero no son lo mismo. Las operaciones a tipo cero están sujetas al 0%, así que el IVA soportado es recuperable; las exentas quedan fuera del sistema y no lo es. Las exportaciones van a tipo cero; los alimentos básicos están exentos.
Aplicar las reglas generales a un contribuyente en régimen simplificado exagera mucho la cuota. Ellos multiplican el total por un coeficiente sectorial de valor añadido del 15% al 40% antes de aplicar el 10%.