حاسبة ضريبة القيمة المضافة والسلع والخدمات

تكاد كل دولة خارج الولايات المتحدة تفرض الضريبة على الاستهلاك عبر ضريبة القيمة المضافة. ويتغير الاسم — ضريبة القيمة المضافة في بريطانيا، وضريبة السلع والخدمات في أستراليا والهند، وضريبة الاستهلاك في اليابان، و IVA في إسبانيا، و TVA في فرنسا، و PPN في إندونيسيا — لكن الحساب لا يتغير.

والفرق الحاسم عن ضريبة المبيعات الأمريكية أن السعر على البطاقة يشملها أصلًا. فصنف بـ 120 جنيهًا في لندن هو 120 عند الصندوق، ومنها 20 جنيهًا ضريبة. أما التجربة الأمريكية حيث يكلّف صنف بـ 19.99 دولارًا مبلغ 21.74 عند الصندوق فهي العكس تمامًا.

ولذلك تزيل هذه الحاسبة الضريبة افتراضيًا. فقسمة السعر الشامل للضريبة على واحد زائد المعدل تعطي المبلغ قبل الضريبة، والفرق هو الضريبة. فـ 120 ÷ 1.2 = 100، فتبقى 20 ضريبة. أما ضرب 120 في 20% فيعطي 24، وهو خطأ — وهو الخطأ الأشيع على الإطلاق في حساب هذه الضريبة.

وحين تحتاج فعلًا إلى إضافة الضريبة — عند تحرير فاتورة أو عرض سعر قبل الضريبة — أوقف خيار أن المبلغ يشمل الضريبة أصلًا. فالضرب صحيح في ذلك الاتجاه.

معرفة المعدل القياسي وحده لا تكفي غالبًا. فمعظم الدول لديها معدلان أو ثلاثة مخفّضة، وأي المنتجات يقع أين يختلف في كل مكان. ففرنسا تفرض 5.5% على المواد الغذائية لكن 10% على وجبة مطعم مصنوعة منها؛ وبريطانيا تُخضع معظم الطعام لنسبة صفر لكنها تفرض 20% على البسكويت والمثلجات. وقراءة المعدل من إيصالك أسرع من الاستدلال عليه.

وإغفال تغيير حديث يجعل الجواب كله خاطئًا. فروسيا انتقلت من 20% إلى 22% في أول يناير 2026، والهند ألغت شريحتي 12% و 28% في سبتمبر 2025، وإسرائيل انتقلت من 17% إلى 18% في يناير 2025. وجدول منسوخ من 2024 يخطئ في الثلاثة جميعًا.

وفي عدة دول ليس المعدل المنصوص عليه في القانون هو المعدل الذي تدفعه. فالنص التايلندي يقول 10%، لكن تخفيضًا إلى 7% يُجدَّد كل سنة منذ 1999. والمعدل القياسي في فيتنام 10% مع تخفيض تحفيزي يبقي معظم السلع عند 8% حتى نهاية 2026. وإندونيسيا تطبّق معدلها القانوني البالغ 12% على وعاء مخفَّض إلى أحد عشر جزءًا من اثني عشر من السعر، فيعطي معدلًا فعليًا قدره 11% على السلع العادية.

وكندا والبرازيل لا يمكن اختزالهما في رقم واحد. فكندا تركّب ضريبة المقاطعة فوق ضريبة سلع وخدمات اتحادية قدرها 5%، فتتراوح من 5% في ألبرتا إلى 14.975% في كيبك. والبرازيل في السنة التجريبية من إصلاح يتداخل فيه النظامان القديم والجديد.

يستطيع الزائرون عادة استرداد الضريبة على البضائع التي يحملونها معهم. فتأخذ استمارة استرداد من المتجر وتصدّقها الجمارك عند الخروج، لكن ثمة حدًا أدنى للشراء ويأخذ مشغّل الاسترداد حصة — فمعدل أوروبي قدره 20% يعيد عمليًا بين 12 و 15%.

والعاملون المستقلون الذين يبيعون إلى الخارج عليهم تحديد معدل من يسري. والمبدأ هو المقصد: فبيع خدمة رقمية لمستهلك في الاتحاد الأوروبي يجعلك تفرض معدل بلد العميل لا بلدك. أما المبيعات بين المنشآت فتنتقل عادة إلى نظام الاحتساب العكسي، حيث يحاسب المشتري عن الضريبة ولا تفرض أنت شيئًا.

والولايات المتحدة لا ضريبة قيمة مضافة فيها — وهي وحدها تقريبًا بين الاقتصادات المتقدمة. فالولايات والمدن تفرض ضريبة مبيعات بدلًا منها. وخلافًا لضريبة القيمة المضافة التي تُحصَّل وتُخصم في كل مرحلة من سلسلة التوريد، تقع ضريبة المبيعات مرة واحدة على المشتري الأخير، وتُضاف عند الصندوق بدل أن تظهر على البطاقة.